专题报告系列PHBSL智库Special Report Series,北京大学汇丰商学院智库中国数字经济发展对培值种心金抑机算、批成与对策分计应对数字经济发展的税制改革研究专题系列之一2026年4月水北大汇丰智库北大汇丰智库丰智库丰智库
北大摘要北大智库国家高度重视数字经济发展，但数字经济的发展正在深刻重塑传统产业内在结构，导致现有的基于传统制造业设计的增值税体系与数字经济的适配性下降数字经济的发展现状:1)根据北大汇丰智库的测算，2025年、数字经济增加值为34.4万亿元，占GDP的24.5%，同比增长9.1%。2）分类型看，2025年，数字产业化（信息通信技术产业ICT）增加值为15.9万亿元，产业数字化（数实融合）增加值为18.5万亿元。数字产业化主要由ICT服务业推动多数行业的产业数字化的替代效应（数字技术投入对其他生产要素的挤出)大于协同效应（数字技术带来全要素生产率的提升)数字经济发展对增值税的影响测算:1)数字经济对增值税的影响通过增值税的实际税率(考虑抵扣)和税基相互作用传导,2)根据北大汇丰智库的测算.2018年至2025年间，数字经济增加值每增长1%，只拉动增值税增长0.2%，主要是存在少征和税源流失。3)数字产业化对增值税有正向作用,但产业数字化对增值税的破坏作用大于创造作用，主要是多数ToB（面向企业)的行业以破坏作用为主。数字经济对现有税制的挑战:1】数据要素的采集、加工、流转等部分环节未被征税。2)支持数字经济发展的政策补贴成本不断提升3传统产业可征科环节减少，以及数字技术对劳动力的替代通过影响总需求限制税收增长空间。4)通讨降低房地产与优质公共服务和信用的绑定减少房地产相关的财政收入贡献政策建议:1)"十五五"期间推动数字增值税的开征。可以分两步走实施。2)以人工智能治理为契机，要求平台企业将数据采集、算法运营、数据产品销售业务拆分为独立子公司。3）对标实物商品，明确数字增值税计称和抵扣规则4深人推进数交所的发展明确数据要素的公允价值。5）以完善税收返还、民生保矿等措施尽可能隆低数实融合对传统产业的冲击北大汇主智库经济组(撰稿人:邹欣)成稿时间:2026年4月1日总第162期|2025-2026学年第24期联系人:程云(0755-26032270, chengyun @phbs.,pku.edu.cn),[丰智库
The Impact of China's Digital Economy北大汇丰Develooment on Value-Added TaxMeasurement, Challenges andCountermeasuresAbstract The Chinese covernment attaches oreat imnortance to the develonment of'thedigital economv. However. the develoment of the digital economv is orofoundlyreshaping the intemnal structure of traditional industries, leading to a decline in thadaptability of the existing value-added tax (VAT) system designed for traditionalmanufacturing to the digital economy, and fiurther exacerbating the contradiction between,fiscal revenue and expenditure. The main conclusions are as follows;status of Chinese digital economy. 1) According to the estimates by PHBSThink Tank, in 2025. the added value of the digital economv reached 34.4 trillion vuanaccounting for 24.5% of GDP, with a year-on-year growth rate of 9.1%. 2) From astructural perspectiv, in 2025, the added value of digital industrialization information and communications technology industry, ICT) amounted to 15 9 trillion vuan and thef added value of industria digtization (fintegration of digial technoloey and the economy) reached 18.5 trillion yuan. Digital industrialization is mainlv driven by the ICTservice industry; for most sectors. the substitution effect (the crowdine-out of othesvnergv effect (the improvement of total factor productivitydriven bydigitaltechnologies1)Theimna...
