浩天律师事务所HYLANDSLAWFIRM中国境内居民个人境外所待怎么"税"才无忧?境内居民个人境外所得申报纳税业务指南HYLANDS浩天研究院出品
律所简介北京浩天律师事务所（“浩天”)创立于1997年，总部位于北京。历经多年发展，浩天现已设有北京、上海、广州、深圳、长沙、成都、重庆、大连、福州、贵阳、哈尔滨、海口、杭州、合肥济南、昆明、南昌、南京、南宁、宁波、青岛、石家庄、沈阳、苏州、天津、太原、温州、武汉、乌鲁木齐、无锡、西安、徐州、银川、郑州、北京（密云区）、北京(昌平区）、香港、旧金山、比什凯克40家办公室和浩天胡关李罗(前海）]联营律师事务所及1家知识产权代理事务所。注域、跨国界的专业法律服务。浩天现有600余位合伙人及顾问，2000馀名律师和专业人员，能够为客户提供英语、日语、韩语等多种语言的法律服务、浩天是中国优委的大型综合性高端商事律师事务所少一,连续多在荣获钱伯斯(ChambersandPartners)、亚洲法律杂志（ALB)、法律500强（TheLecal500)、亚洲法律概况(asialaw Profiles)、 IFLR1000和商法(China Business Law Journal)等国际法律评HYLANDSLAWFIRM
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主笔人徐仲锋北京浩天(深圳)律师事务所高级合伙人北京浩天(深圳)税务法律研究中心主任徐仲锋律师，法学学士、经济学硕士，兼具会计师资格。从事金融财务18年，律师24年,经验课厚。擅长税务、金融等多领域法律业务，在税务筹划、企业合规等方面经验丰富。承办刑、民、行及非诉案件众多，专业能力卓越学术支持:浩天公司业务专业委员会-税务组浩天深圳税务法律研究中心
前言近期，税务机关已陆续启动对境内居民个人的“全球所得信息核查与补申报提示"，境内、境外资产与收入信息的穿透管理愈加严格。对于取得境外薪酬、分红、利息、股权收益、信托分配或投资回报的个人而言,“怎么报""报多少""报哪里"已成为影响合规与财富安全的核心问题。在CRS(共同申报准则》和中外税收协定背景下,错误或遗漏申报不仅会导致滞纳金与罚款，甚至可能触发信用风险与出入境限制。从公开信息可以看到，各地税务部门针对境内居民个人境外收入已形成系统化的检查流程，以税收大数据为基础，运用提示提醒、督促整改、约谈警示、立案稽查、公开曝光的“五步工作法随着税收征管法规的不断完善和智慧税务等征管手段的升级,境内居民个人的境内、外涉税信息逐渐透明化，过去习以为常的“共识"或“惯例”，可能隐藏着极大的税务合规风险。特别是有取得境外所得的个人,应正确识别涉税“误区",并有效防范个人税务风险。
目录CONTENT01中国墙内居民个人培外所得,为什么要“科"?70o02中国境内居民个人培外所得,如何“*"?03904中国境内居民个人境外所得,可以不“税”吗?….1105中国境内居民个人境外所得,怎么"税"才无忧?"1506"种"得无忧的几点建议...19
一、中国境内居民个人境外所得,为什么要“税”?(一)我国税法如何界定境内和墙外?1、香港、澳门、台湾同胞和华侨的个人所得税征管工作,参照外籍人员执行。《国家税务总局关于加强外籍人员个人所得税征管工作的通知》(国税发[2004127号)第五条规定。香港、鸿门、台湾同胞和华侨的个人所得税征管工作,参照本通知执行。2、境内居民不包括虽具有中国国籍，却并未在中国大陆定居，而是侨居境外的华侨和居住在香港、澳门、台湾的同胞。《国家税务总局关于印发《中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏秒的协定》及议定书条文解释的通知》《国税发[2010775号)"第四条居民(二)中国国内注对层民的虹定标准a,在中国境内有住所的中国公民和外国侨民。但不包括虽具有中国国籍，却并未在中国大陆定居，而是侨居境外的华侨和居住在香港、澳门、台湾的同胞。C.港澳台虽然同属于中国，但在税收征管范围上,划分为培外。《财政部税务总局关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》(财税(2019）31号）第一条规定，广东省、深圳市按内地与香港个人所得税税负差额，对在大湾区工作的境外（含港澳台，下同)高端人才和紧缺人才给予补贴，该补贴免征个人所得税。(二)墙内居民境外所得、为什么要“税”?根据2018年修订的《中华人民共和国个人...
