央地财政关系的现状与改革会员免费

央地财政关系的现状与改革2 0 2 4 年 第 三 季 度 总 第 9 1 期主 办 单 位 ： 中 国 人 民 大 学 国 家 发 展 与 战 略 研 究 院 、 中 国 人 民 大 学 经 济 学 院 、 中 诚 信 国 际 信 用 评 级 有 限 责 任 公 司承 办 单 位 ： 中 国 人 民 大 学 经 济 研 究 所报 告 人 ： 吕 冰 洋2 0 2 4 年 1 0 月 1 2 日

一、央地财政关系的现状政府间财政关系内涵

税收收入, 181129.4预算内非税收入, 35655社保基金收入, 111500政府性基金收入, 70705国有资本经营收入, 67442023年全国财政收入

央 地 财 政 收 支 关 系0.1390.8610%10%20%30%40%50%60%70%80%90%199419951996199719981999200020012002200320042005200620072008200920102011201220132014201520162017201820192020202120222023中央财政支出占全国财政支出的比重（%）地方财政支出占全国财政支出的比重（%）45.954.101020304050607080901980198219841986198819901992199419961998200020022004200620082010201220142016201820202022中央财政收入占比(%)地方财政收入占比(%)

二、央地财政关系存在的问题（一）财政事权和支出责任划分问题•省市县三级政府的支出责任划分问题：1.事权存在缺位、越位、交叉不清问题；2.事权、支出责任和财力不匹配；3.支出责任层层下移，基层财政压力加大。

（二）财权划分问题目前我国地方税系有三大特点：•第一，地方税基于生产地原则分享。•第一，地方税系的税基主要是流动性税基。•第二，地方税的纳税人主要是企业纳税人。地方税系存在问题•第一，税收收入保障地方财政运行的力度不足。•第二，激发以非正式性税收返还为特征的恶性税收竞争。•第三，不利于地方政府职能转变。• 地方税系构成

增值税、企业所得税分成激励地方政府发展工业生产性服务业发展工业带动人口聚集增值税（原营业税）消费性服务业发展土地升值增值税（营业税）增值税（营业税）；土地出让收入•“保持增值税‘五五分享’比例稳定”，为的是“鼓励地方在经济发展中培育和拓展税源，增强地方财政‘造血’功能，营造主动有为、竞相发展、实干兴业的环境。”——2019年国务院印发的《实施更大规模减税降费后调整中央与地方收入划分改革推进方案》地方税调动地方积极性的机制

增值税分级分配企业所得税的分级分配

（三）转移支付问题1.规模过大，降低经济效率2.共同财政事权转移支付定位不清3.专项转移支付因信息不对称、信息传递链条长而产生资金配置扭曲

（四）央地财政关系矛盾的集中体现：地方债1.直接债务：政府无条件承担的债务，源于现时义务2.或有债务：政府在特定条件下承担的债务，源于未来义务3.显性债务：法律明确规定的由政府以各种形式承诺的债务4.隐性债务：政府职能中隐含的应由政府承担的债务

296979.22407372.9350.00%52.00%54.00%56.00%58.00%60.00%62.00%64.00%01000002000003000004000005000006000007000008000002014201520162017201820192020202120222023政府债务余额结构（亿元）中央政府债务余额（内债）（亿元）地方政府债务余额（亿元）地方债务占比（%）

•“应当在巩固中央统一领导的前提下，扩大一点地方的权力，给地方更多的独立性，让地方办更多的事情。这对我们建设强大的社会主义国家比较有利。我们的国家这样大，人口这样多，情况这样复杂，有中央和地方两个积极性，比只有一个积极性好得多。”——毛泽东，《论十大关系》，1956年。•集分平衡应为未来中央与地方协同关系的原则。中国超大的地方和超大的社会是央地关系失衡的一个重要原因。——王沪宁，1991，《集分平衡：中央与地方的协同关系》，《复旦学报（社会科学版）》，第2期。 •对于非地方自治的国家，过度集权或分权所带来的弊端会腐蚀正常的中央与地方关系。——林尚立，1998，《国内政府间关系》，浙江人民出版社。•十四五规划：建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系。三、央地财政关系改革发挥两个积极性集分平衡

激励目标：一国中大量事情要交给地方政府完成，政府间...